Налоги для нерезидента: ставки, сложные вопросы

Какие налоги надо платить в России, и по какой ставке, если ИП постоянно проживает за пределами Российской Федерации, но он был ранее зарегистрирован как предприниматель и при этом выбрал «упрощенку». Все будет зависеть от того, на какой счет он получает свой доход…

1. УСН для нерезидента

2. Ставка налога по УСН для нерезидента

3. Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны

4. Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного за пределами территории нашей страны

5. НДФЛ для нерезидента (обязанность по уплате налога и сдаче отчетности)

Я хочу рассказать о том, как может измениться ставка налога, обязанность по уплате налога и декларированию дохода от того, где вы проживаете и на какой счет (счет в каком банке) вы получаете деньги от предпринимательской деятельности.

Чтобы не делать мое объяснение скучным и непонятным, сразу перейду к конкретному примеру (а это вопрос моего читателя) и мы с вами вместе его разберем.

Физическое лицо – гражданин Российской Федерации был в прошлом году зарегистрирован как ИП и выбрал при регистрации упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы», чтобы платить 6% от дохода.

Спустя пару месяцев он переехал на постоянное место жительства в США и осуществляет торговые операции через иностранного брокера Interactive Brokers (американский брокер) и попутно оказывает консультационные услуги. Деньги за услуги ему поступают на его счет, который он открыл сразу после регистрации ИП в Сбербанке.

Что мы имеем? Нерезидент – это раз; предоставляются услуги – это два; доход за услуги поступает на счет в российском банке – это три; есть второй источник дохода от американского брокера (это источник «за пределами РФ») – это четыре.

Вот, четыре важные составляющие. И мы видим, что наш гражданин применяет при всем при этом упрощенную систему налогообложения.

 

Теряет ли право гражданин на применение УСН, если он постоянно проживает на территории иностранного государства? Нет, не теряет.

Есть замечательное письмо Минфина России, которое говорит об этом. Письмо короткое и поэтому текст письма сразу в данной статье я и приведу, чтобы можно было его сразу почитать…

Как отмечено в приведенном выше письме, индивидуальные предприниматели – нерезиденты Российской Федерации вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Вывод – наш гражданин вправе работать на УСН.

Повышается ли размер ставки налога для нерезидента? Нет, не повышается. Упрощенная система налогообложения предусматривает два типа ставок налога:

– 6% если вы будете платить налог с доходов;

– 15% если вы будете платить налог с «Доходы минус расходы». При этом регионы вправе сократить размер ставки, поэтому точную ставку надо смотреть уже в зависимости от вашей прописки.

Многие спрашивают меня – а как же 30%, ведь нерезиденты платят налоги по ставке 30%? Но эта ставка применима для НДФЛ. НДФЛ и УСН – это разные налоги и повышение ставки для нерезидентов с 13 до 30% применимо для НДФЛ, но не для упрощенной системы налогообложения.

Доход для нерезидента по УСН поступил в российский банк от источника, расположенного на территории нашей страны

Как платить налог, если за услуги (в нашем примере) клиент платит на счет, который открыт в российском банке? Очень просто, как бы вы платили, если бы проживали на территории нашей страны.

А теперь внимание – вам, как предпринимателям, надо взять в руки выписку из ЕГРИП и посмотреть, какие у вас открыты коды ОКВЭД. Если там предусмотрены такие виды работ, как предоставление консультационных услуг, получение дохода от продажи ценных бумаг, значит, мы имеем дело с вашей упрощенной системой.

Если вдруг, таких кодов ОКВЭД нет в вашем списке кодов, тогда, по мнению Минфина России, такие операции попадут под действие главы «НДФЛ». Чем опасно это? Давайте сразу на цифры перейдем и посмотрим…

Вы нерезидент и у вас есть нужный код ОКВЭД. К вам поступил доход от оказания консультационной услуги на ваш счет в российском банке в размере 52 000 рублей. Сумма налога в этом случае для вас будет по УСН = 52 000 х 6% = 3120 рублей.

Если вы будете платить НДФЛ, то тогда как нерезидент вы заплатите с этой операции уже не 3120 рублей, а сумму больше = 52 000 х 30% = 15 600 рублей. Разница ощутима.

 

Ведь для «упрощенцев» не важно, резидент вы или нет, если вы получили доход на ваш счет в российском банке – вы платите налог по той ставке, которую выбрали изначально.

 

Вот тут надо быть особо внимательным. Итак, вы ИП и вы нерезидент, но получаете доход от источника на территории Российской Федерации. Если вы выбрали объект налогообложения 6% от «Доходы», тогда вы будете платить 6% от всей суммы поступившего дохода от продажи ценных бумаг. А это порой очень невыгодно.

Рекомендую почитать разъяснения Минфина на эту тему, где финансовое ведомство в своем письме подробно рассказывает алгоритм расчета налога – скачать письмо Минфина России от 09.11.2012 г. № 03-11-11/338.

Будет лучше, если вы с операций на фондовом рынке будете платить налог 15% с «Доходы минус расходы», потому что вы можете принять к учету и расходную часть. Ведь доходы – это не прибыль и об этом стоит помнить. А на фондовом рынке порой расходы превышают доходы, и получается убыток, так зачем же переплачивать «на ровном месте».

Чтобы легче было представить себе всю информацию, посмотрите мою таблицу, пожалуйста.

 

 

Надеюсь, что моя статья помогла разобраться вам. При возникновении вопросов пишите мне.